Deklarera försäljning av timmer på jordbruksfastighet

Det svenska skattesystemet förmå upplevas vilket snårigt för enstaka färsk skogsägare, även angående politikerna säger sig försöka förenkla detta. ett utförlig redogörelse från varenda skattesatser samt specialregler går utanför Skogskunskaps mål. Här ger oss bara några modell på regler samt möjligheter. När detta kommer mot "skarpt läge", såsom före en årsskifte alternativt nära deklaration, är detta många likt tar hjälp från ett skogsekonomisk rådgivare. detta finns också god kunskap inom böcker från mot modell Ludvig & Co (Skogsägarens företagsbok), Björn Lundén (Jord- & Skogsbruk) samt Areal (Areals lilla gröna). Skatteverket besitter också många kunskap för skogs- samt lantbruksföretagare.

Näringsverksamhet

Skattesystemet är uppbyggt kring tre inkomstslag: Tjänst, Näringsverksamhet samt Kapital. 

En individ såsom äger enstaka skogsfastighet bedriver enskild näringsverksamhet. Man registrerar sitt företag hos Skatteverket. För för att behärska fakturera andra behövs F/FA-skatt. ett skogsägare bör även existera registrerad för moms.

Om ett samt identisk individ äger flera grenar inom sin näringsverksamhet kvittas resultaten mellan dem olika grenarna. Lägger skogsägaren mot ett aktivitet, mot modell naturguidning alternativt fastighetsskötsel, kunna en underskott inom den en verksamheten kvittas mot överskott inom den andra.

Aktiv alternativt passiv näringsverksamhet

Du vilket skogsägare förmå antingen artikel energisk alternativt passiv näringsidkare. Verksamheten räknas liksom energisk angående den egna arbetsinsatsen är minimalt ett tredjedel från årsarbetstiden (ca 500 timmar). För mindre skogsägare är kapabel verksamheten ses likt energisk även angående antalet timmar är lägre, förutsatt för att skogsägaren utför detta mesta arbetet tillsammans skogen själv. Läs mer angående energisk alternativt passiv näringsverksamhet på Skatteverkets webb.

För journal över ditt arbete

För för att behärska bedöma angående näringsverkssamheten är energisk alternativt passiv önskar Skatteverket för att ni bör behärska styrka din aktivitet. Ett sätt för att göra detta är för att föra ett arbetsjournal, där du skriver ner vad ni äger arbetat tillsammans med, när ni äger gjort detta samt hur många tidsperiod ni besitter lagt ned. Exempel på jobb liksom räknas in inom den skogliga verksamheten är odling, röjning, avverkning samt förbindelse tillsammans med virkesköpare, myndigheter samt andra skogliga aktörer. Även tiden när ni åker samt funderingar alternativt handlar skyddsutrustning för ditt jobb inom skogen kunna räknas in.

Bedömningen ifall ni är energisk alternativt passiv bör göras varenda år, dock bedömningen görs också långsiktigt. detta innebär för att angående ni ej når upp mot arbetsmängden en visst år så är kapabel ni ändå ses likt energisk, ifall ni förmå visa för att ni gör allt arbete själv. 

De flesta skogsägare liksom är utbor samt äger ytterligare lön utanför skogsbruket är passiva näringsidkare.

Vad är skillnaden skattemässigt?

Det finns skattemässiga fördelar tillsammans med för att klassas såsom energisk näringsidkare. Den största fördelen besitter ni beneath dem första fem åren efter för att ni köpt enstaka fastighet. Då kunna ni kvitta underskottet mot intäkter från tjänst.

En ytterligare skillnad är för att aktiva näringsidkare betalar egenavgifter, medan passiva betalar enstaka särskild löneskatt. Egenavgifterna är något högre, dock är sjukpennings- samt pensionsgrundande, vilket ej löneskatten är.  liksom energisk näringsidkare besitter ni även rätt mot grundavdrag samt får göra avdrag för pensionssparande, vilket ni ej får vilket passiv näringsidkare.

Moms

All försäljning samt köp från momspliktiga produkter bör deklareras inom enstaka momsdeklaration. besittning från enstaka skogsfastighet är ständigt momspliktig aktivitet. detta finns dock undantag, mot modell angående ni hyr ut ett bostadsbyggnad inom näringsverksamheten. Denna intäkt är ej momspliktig, samtidigt får ni ej göra momsavdrag på kostnaderna. detta finns många fler specialregler så detta gäller för att hålla tungan rätt inom mun.

För försäljning från skogsprodukter samt avverkningsrätter gäller 25 andel moms.

Du är kapabel ansöka angående momsregistrering på verksamt.se.

Beskattning från skogsbruksintäkter

För ett mindre skogsägare kunna inkomster samt utgifter variera många mellan olika år. ett slutavverkning genererar stora valuta på ett gång, medan dem kommande åren möjligen maximalt handlar ifall utgifter för markberedning, odling samt röjning. Därför finns vissa regler för hur resultaten förmå jämnas ut skattemässigt mellan åren (läs mer ifall för att fördela intäkter över tid).

Skattemässigt äger detta innebörd angående detta skogen säljs likt avverkningsrätt alternativt likt leveransvirke. enstaka avverkningsrätt är ett nyttjanderätt. ett virkesköpare betalar för den faktiskt uppmätta volymen från detta sålda virket. Från virkesvärdet dras kostnader för avverkningen, t.ex. avverkningsuppdrag. Leveransvirke innebär för att skogsägaren avverkar skogsområde inom personlig regi samt säljer virket framkört mot bilväg.

Intäkterna från enstaka avverkningsrätt bör beskattas efterinmätning. Köparen samt säljaren kunna dock upprätta enstaka betalningsplan så för att intäkterna fördelas över flera år (minst två år, dock ingen övre gräns). Utbetalningen från ett betalningsplan behandlas likt enstaka skogslikvid samt är underlag för skogsavdrag samt skogskontoinsättning.

Avdragsgilla kostnader

Utgifter likt äger direkt tillsammans näringsverksamheten för att göra är normalt avdragsgilla. detta förmå handla angående inköp från utrustning, skogsvårdstjänster, låneräntor, arrendeavgifter samt underhåll från vägar samt byggnader. 

Maskiner samt inventarier liksom äger ett livslängd på högst 3 år alternativt en värde på högst en halvt prisbasbelopp får dras från direkt. Övriga inventarier skrivs från tillsammans med räkenskapsenlig avskrivning.

Byggnader

På ett skogsfastighet kunna detta finnas byggnader såsom tillhör näringsverksamheten. Kostnaden för ny-, till- samt ombyggnad dras från genom årliga värdeminskningsavdrag, medan reparation samt underhåll är kapabel dras från direkt. dem ekonomibyggnader liksom finns på fastigheten tillhör näringsverksamheten liksom enstaka bostadsbyggnad angående den ”varaktigt hyrs ut mot utomstående”.

En bostad liksom ägare själv, alternativt någon närstående, bor inom är inte någonsin enstaka sektion från näringsverksamheten. Detta gäller oavsett angående detta är enstaka permanentbostad alternativt fritidshus på skogsgården.

Bokföring, olika regler beroende på omsättning

Som näringsidkare är ni ansvarig i enlighet med Bokföringslagen för att äga enstaka ordnad bokföring. detta betyder för att ni bör bokföra samtliga dina inkomster samt utgifter löpande, samt självklart titta mot för att detta finns verifikationer mot varenda bokföringspost. Bokföringen förmå göras inom enstaka kassajournal alternativt inom en bokföringsprogram.

Det finns två metoder för löpande bokföring: kontantmetoden samt faktureringsmetoden. detta vanligaste för skogsägare är för att bokföra i enlighet med kontantmetoden.

Bokföringen bör varenda år avslutas tillsammans en bokslut. dem flesta skogsägare avslutar sin aktivitet tillsammans en förenklat årsbokslut samt bokför i enlighet med K1-reglerna. Dessa regler får tillämpas från enskilda näringsidkare tillsammans enstaka nettoomsättning vilket normalt uppgår mot högst tre miljoner kronor.

Om nettoomsättningen överstiger tre miljoner kronor bör verksamheten avslutas inom en årsbokslut samt bokföringen bör göras i enlighet med K2-reglerna.

Deklaration

Skogsbruket deklareras årligen på dokument NE, samt deklarationen bör normalt lämnas in inom början från maj.

Även momsen bör redovisas. detta görs inom ett särskild momsdeklaration varenda månad alternativt kvartal. ifall man besitter enstaka omsättning på högst enstaka miljon koronor är kapabel man välja för att redovisa momsen enstaka gång per år.

Fastighetstaxering

Fastighetens taxeringsvärde besitter massiv innebörd för skatterna, ej minimalt nära överlåtelse från fastigheten. detta är därför viktigt för att värdet är så rätt såsom möjligt. äger någon sektion avyttrats alternativt blivit avsatt såsom reservat alternativt biotopskydd så sänker detta taxeringsvärdet.

Alla egendomar taxeras nära enstaka allmän fastighetstaxering vart sjätte år (senast gjord 2023). Däremellan (år 2026) görs ett förenklad fastighetstaxering.